Testamentos e heranças em Portugal, explicados para proprietários estrangeiros

Qual lei de qual país decide? Normalmente, a do país onde você vive

Pelas regras europeias de sucessão (Regulamento 650/2012), uma única lei rege toda a sua sucessão: tudo o que você possui, não apenas a casa em Portugal. Por padrão, essa lei é a do país onde você tem residência habitual quando morre. Aposente-se em Cascais e a lei portuguesa regerá a sua herança, mesmo que você mantenha passaporte estrangeiro, um testamento no seu país e contas bancárias em outros três países. Existe uma cláusula de escape estreita para quem tenha uma ligação manifestamente mais forte com outro país, mas é um argumento para um tribunal, não um plano.

Não confunda a forma de um testamento com o seu efeito. Um testamento feito no seu país é normalmente reconhecido em Portugal como formalmente válido: a lei europeia aceita o testamento que respeite as regras do lugar onde foi feito, da sua nacionalidade ou de onde você vive. Mas uma forma válida não compra liberdade. Se a lei portuguesa reger a sucessão, a parte reservada portuguesa aplica-se a esse testamento estrangeiro exatamente como se aplicaria a um português.

A legítima: a parte que não é sua para dar

A lei portuguesa reserva uma parte de cada herança, a legítima, para a família mais próxima: o cônjuge, os descendentes e os pais ou outros ascendentes, nessa ordem. Esses herdeiros estão protegidos sejam ou não mencionados num testamento, e um testamento que distribua mais do que a parte livre é simplesmente reduzido até caber. Quanto fica reservado depende de quem sobrevive a você:

Se herdarem apenas avós ou ascendentes mais distantes, a reserva cai para um terço. A parte é calculada sobre tudo o que você possui na data da morte, mais a maioria das doações feitas em vida trazidas de volta à conta, menos as suas dívidas. Doar a casa a um dos filhos anos antes não a tira do cálculo.

Veja com números. Uma herança de €900.000 com cônjuge e dois filhos tem €600.000 reservados e €300.000 que um testamento pode direcionar para outro destino. Um testamento que deixe tudo a um novo companheiro, a uma instituição ou a um único filho será reduzido até que os herdeiros protegidos tenham os seus dois terços. E a deserdação praticamente não existe: um herdeiro protegido só pode ser excluído em testamento, com causa expressa, e apenas pelos motivos estreitos que o Código Civil enumera, como uma condenação criminal grave contra a família ou a recusa injustificada de alimentos legalmente devidos. Um desentendimento não é motivo.

A única escolha que a lei lhe dá: a lei do seu país

O mesmo regulamento europeu contém o contrapeso. No seu testamento, você pode escolher a lei da sua nacionalidade para reger toda a sua sucessão, em vez da lei do país onde vive. Para um proprietário britânico, americano, australiano ou brasileiro, essa escolha costuma devolver a liberdade de deixar a herança como quiser, dentro do que a sua própria lei permite. A escolha tem de estar expressa num testamento. É uma cláusula, não um formulário para protocolar.

Três cautelas antes de confiar nela. Primeiro, países com mais de um sistema jurídico não têm uma única lei nacional de sucessões: a escolha de um americano recai sobre a lei de um estado específico, e a de um britânico sobre Inglaterra e País de Gales, Escócia ou Irlanda do Norte, em cada caso o sistema ao qual ele tenha a ligação mais forte. Peça orientação sobre qual é, e sobre o que ele faz de fato. Segundo, a escolha muda apenas o direito privado. O imposto português sobre uma morte é cobrado exatamente como antes. Terceiro, a cláusula tem de constar de um testamento devidamente feito, coordenado com qualquer testamento que você tenha em outro lugar, ou pode criar exatamente a disputa que devia evitar.

Primeiro, verifique de quem é a metade da casa

Antes de tudo isso, há uma pergunta mais básica para compradores casados. Quem casa sem convenção antenupcial casa pelo regime padrão de Portugal, a comunhão de adquiridos, em que aquilo que qualquer dos cônjuges adquire durante o casamento é bem comum. Cada cônjuge é dono de metade desse patrimônio comum, a meação. Quando um deles morre, o sobrevivente mantém a sua metade por direito próprio. Não é herança, não pode ser retirada por testamento e nunca entra no montante a partilhar. A herança é formada pelos bens próprios do falecido mais a sua metade do patrimônio comum, e as partes reservadas acima são calculadas sobre isso.

Um testamento que deixa "a minha casa em Cascais" a uma filha deixa, no máximo, a metade dela que era sua. Se a casa é bem comum, a outra metade já pertence ao seu cônjuge, e nunca fez parte da sua herança para dar.

Casais estrangeiros não entram automaticamente no regime português: o casamento mantém as regras patrimoniais com que começou, e essa é mais uma razão para um advogado examinar a sua posição como um todo, e não documento a documento. A conclusão para qualquer comprador casado é a mesma. Um testamento português só pode dispor daquilo que é realmente seu.

O que a administração fiscal cobra quando alguém morre

Portugal não tem imposto sobre heranças. O que cobra em vez disso é imposto do selo sobre transmissões gratuitas, à taxa de 10 por cento. E isenta as pessoas com maior probabilidade de herdar: cônjuge, companheiro em união de fato reconhecida, filhos e outros descendentes, e pais e outros ascendentes não pagam nada desses 10 por cento.

Dois pormenores importam para imóveis. Um imposto do selo separado, de 0,8 por cento, aplica-se aos imóveis transmitidos por morte, calculado sobre o valor patrimonial tributário do imóvel, e aplica-se a todos, herdeiros isentos incluídos. E quando um herdeiro não está no grupo isento, um irmão, um sobrinho, um companheiro que não seja unido de fato reconhecido, um amigo, ele paga os dois encargos sobre uma casa: 10,8 por cento no total. O IMT, o imposto de compra que os compradores conhecem da escritura, não é cobrado sobre uma herança, com uma única exceção: se os herdeiros dividirem o patrimônio e um deles ficar com mais imóveis do que a sua parte, o excesso é tributado como uma compra.

Repare no que não aparece nesta seção: a escolha da lei. Escolher a lei do seu país no testamento muda quem tem de herdar. Não muda o imposto. A posição do imposto do selo acima segue as regras portuguesas qualquer que seja a lei que reja a sucessão.

Fazer um testamento português: duas formas, um registro

A lei portuguesa tem duas formas comuns de testamento. O testamento público é o caminho padrão: você diz ao notário o que quer, o notário escreve no livro oficial de notas e você assina lá, com duas testemunhas. O testamento cerrado é um testamento fechado: você mesmo o escreve e assina, um notário aprova-o formalmente, e o conteúdo permanece privado até à sua morte. Leitores brasileiros devem notar que aqui não existe equivalente ao testamento particular brasileiro: um documento caseiro não serve.

A taxa oficial num cartório notarial público é de €159 por um testamento público, ou pela aprovação de um fechado, conforme publicado no serviço ePortugal. Notários privados cobram os honorários da sua tabela mais IVA, por isso pergunte antes de agendar. Em qualquer caso, o notário registra o testamento no Registo Central de Testamentos, mantido pelo IRN. Enquanto você estiver vivo, só você, ou alguém com poderes especiais dados por você, pode perguntar se existe um testamento. Depois de uma morte, qualquer pessoa pode obter a certidão, que custa €25, e é assim que uma família confirma qual testamento é o último.

O conselho profissional padrão, e é um conselho, não uma obrigação legal, é fazer um testamento português separado que cubra apenas os seus bens em Portugal, redigido em conjunto com o testamento do seu país para que nenhum dos documentos revogue o outro por acidente. Isso mantém o lado português dos seus assuntos num processo português que os seus herdeiros podem conduzir localmente, no idioma local, sem primeiro ter de provar um testamento estrangeiro. Reveja-o quando a vida mudar: uma compra ou venda, um casamento ou divórcio, um novo filho ou neto, uma mudança de país. Cada um desses fatos pode mover tanto as partes reservadas como a resposta certa sobre a lei a escolher.

Quando alguém morre: o processo que sua família vai enfrentar

O primeiro passo formal é a habilitação de herdeiros, o documento que identifica os herdeiros e as suas partes. Faz-se num notário, ou no Balcão de Heranças, o balcão de heranças do IRN, que pode combinar a identificação dos herdeiros, a partilha e o registro dos imóveis num único procedimento. A habilitação simples está indicada no portal do governo a €150. Uma pessoa, o cabeça-de-casal, normalmente o cônjuge sobrevivente, administra a herança até ser dividida e trata com a administração fiscal. Cada herdeiro precisa de um número de identificação fiscal português, por isso filhos estrangeiros devem contar com a obtenção de um NIF como parte do processo.

Há exatamente um prazo rígido no sistema, e as famílias perdem-no porque ninguém lhes disse. A participação do imposto do selo (Modelo 1) tem de ser entregue até ao fim do terceiro mês seguinte ao mês da morte: para uma morte em janeiro, a entrega vence no fim de abril. A divisão da herança em si, a partilha, não tem prazo nenhum. Os herdeiros podem exigi-la a qualquer momento, ou acordar em manter a herança indivisa por até cinco anos de cada vez, que é o que muitas famílias fazem com uma casa que todos continuam a usar. Indivisa é legal. Não entregar a participação, não.

Quando a herança chega a outro país europeu, a Certidão Sucessória Europeia permite ao herdeiro provar a sua qualidade lá sem formalidades adicionais. É o documento que transforma um processo de herança português num que um banco ou um registro predial de outro país da UE aceita.

Três perguntas para resolver enquanto é fácil

Fontes

• Portal Europeu da Justiça, “Sucessões: Portugal” (partes reservadas, formas de testamento, regime de bens): e-justice.europa.eu
• Regulamento (UE) n.º 650/2012 sobre sucessões, artigos 20 a 22, 27, 34, 36 e 62 a 69: eur-lex.europa.eu
• Código do Imposto do Selo, artigo 6.º, n.º 1, alínea e), e Tabela Geral, verbas 1.1 e 1.2 (Autoridade Tributária): portaldasfinancas.gov.pt
• Governo de Portugal, “Fazer a habilitação de herdeiros” (processo e taxas): gov.pt
• Justiça/IRN, certidão sobre a existência de testamento, Registo Central de Testamentos: justica.gov.pt

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