¿La ley de qué país decide? Normalmente, la del país donde vives
Según las normas europeas de sucesión (Reglamento 650/2012), una sola ley rige toda tu sucesión: todo lo que posees, no solo la casa en Portugal. Por defecto, esa ley es la del país donde tienes tu residencia habitual cuando mueres. Si te retiras a Cascais, la ley portuguesa regirá tu herencia, aunque conserves pasaporte extranjero, un testamento en tu país y cuentas bancarias en otros tres países. Existe una cláusula de escape estrecha para quien tenga una conexión manifiestamente más fuerte con otro país, pero es un argumento para un tribunal, no un plan.
No confundas la forma de un testamento con su efecto. Un testamento hecho en tu país se reconoce normalmente en Portugal como formalmente válido: la ley europea acepta el testamento que respete las reglas del lugar donde se otorgó, de tu nacionalidad o de donde vives. Pero una forma válida no compra libertad. Si la ley portuguesa rige la sucesión, la parte reservada portuguesa se aplica a ese testamento extranjero exactamente igual que a uno portugués.
La legítima: la parte que no es tuya para dar
La ley portuguesa reserva una parte de cada herencia, la legítima, para la familia más cercana: el cónyuge, los descendientes y los padres u otros ascendientes, en ese orden. Esos herederos están protegidos sean o no mencionados en un testamento, y un testamento que reparta más que la parte libre simplemente se reduce hasta encajar. Cuánto queda reservado depende de quién te sobreviva:
| Quién te sobrevive | Parte reservada | Lo que puedes dar libremente |
|---|---|---|
| Cónyuge e hijos | Dos tercios | Un tercio |
| Un solo hijo, sin cónyuge | La mitad | La mitad |
| Dos o más hijos, sin cónyuge | Dos tercios | Un tercio |
| Solo el cónyuge | La mitad | La mitad |
| Cónyuge y padres | Dos tercios | Un tercio |
| Solo los padres | La mitad | La mitad |
Si heredan solo abuelos o ascendientes más lejanos, la reserva baja a un tercio. La parte se calcula sobre todo lo que posees al morir, más la mayoría de las donaciones hechas en vida que vuelven a la cuenta, menos tus deudas. Donar la casa a uno de los hijos años antes no la saca del cálculo.
Pongamos cifras. Una herencia de 900.000 € con cónyuge y dos hijos tiene 600.000 € reservados y 300.000 € que un testamento puede dirigir a otro destino. Un testamento que lo deje todo a una nueva pareja, a una institución o a un solo hijo se reducirá hasta que los herederos protegidos tengan sus dos tercios. Y la desheredación apenas existe: un heredero protegido solo puede ser excluido en testamento, con causa expresa, y únicamente por los motivos estrechos que enumera el Código Civil, como una condena penal grave contra la familia o la negativa injustificada a prestar los alimentos legalmente debidos. Un enfado no es motivo.
La única elección que la ley te da: la ley de tu país
El mismo reglamento europeo contiene el contrapeso. En tu testamento puedes elegir la ley de tu nacionalidad para que rija toda tu sucesión, en lugar de la ley del país donde vives. Para un propietario británico, estadounidense, australiano o brasileño, esa elección suele devolver la libertad de dejar la herencia como desee, dentro de lo que su propia ley permite. La elección tiene que constar expresamente en un testamento. Es una cláusula, no un formulario que se presente.
Tres cautelas antes de confiar en ella. Primero, los países con más de un sistema jurídico no tienen una única ley nacional de sucesiones: la elección de un estadounidense recae sobre la ley de un estado concreto, y la de un británico sobre Inglaterra y Gales, Escocia o Irlanda del Norte, en cada caso el sistema con el que tenga la conexión más fuerte. Pide asesoramiento sobre cuál es, y sobre lo que hace en realidad. Segundo, la elección cambia solo el derecho privado. El impuesto portugués sobre una muerte se cobra exactamente igual que antes. Tercero, la cláusula tiene que estar en un testamento debidamente otorgado, coordinado con cualquier testamento que tengas en otro lugar, o puede crear exactamente la disputa que debía evitar.
Primero, comprueba de quién es la mitad de la casa
Antes de todo esto hay una pregunta más básica para los compradores casados. Quienes se casan sin capitulaciones lo hacen bajo el régimen por defecto de Portugal, la comunhão de adquiridos, por el que lo que cualquiera de los cónyuges adquiere durante el matrimonio es bien común. Cada cónyuge es dueño de la mitad de ese patrimonio común, la meação. Cuando uno muere, el superviviente conserva su mitad por derecho propio. No es herencia, no puede retirarse por testamento y nunca entra en el caudal a repartir. La herencia está formada por los bienes propios del fallecido más su mitad del patrimonio común, y las partes reservadas anteriores se calculan sobre eso.
Un testamento que deja «mi casa de Cascais» a una hija deja, como máximo, la mitad que era tuya. Si la casa es bien común, la otra mitad ya pertenece a tu cónyuge, y nunca formó parte de tu herencia para dar.
Las parejas extranjeras no entran automáticamente en el régimen portugués: el matrimonio conserva las reglas patrimoniales con las que empezó, y esa es una razón más para que un abogado examine tu posición en conjunto, y no documento a documento. La conclusión para cualquier comprador casado es la misma. Un testamento portugués solo puede disponer de lo que realmente es tuyo.
Lo que cobra la administración tributaria cuando alguien muere
Portugal no tiene impuesto de sucesiones. Lo que cobra en su lugar es el impuesto de sellos sobre las transmisiones gratuitas, al 10 por ciento. Y exime a las personas con más probabilidad de heredar: el cónyuge, la pareja de hecho reconocida, los hijos y demás descendientes, y los padres y demás ascendientes no pagan nada de ese 10 por ciento.
Dos precisiones importan para los inmuebles. Un impuesto de sellos separado, del 0,8 por ciento, se aplica a los inmuebles que se transmiten por muerte, calculado sobre el valor patrimonial tributario del inmueble, y se aplica a todos, herederos exentos incluidos. Y cuando un heredero no está en el grupo exento, un hermano, un sobrino, una pareja que no sea pareja de hecho reconocida, un amigo, paga ambos cargos sobre una casa: un 10,8 por ciento en total. El IMT, el impuesto de compra que los compradores conocen de la escritura, no se cobra sobre una herencia, con una única excepción: si los herederos dividen el patrimonio y uno de ellos se queda con más inmuebles de los que corresponden a su parte, el exceso se tributa como una compra.
Fíjate en lo que no aparece en esta sección: la elección de ley. Elegir la ley de tu país en el testamento cambia quién debe heredar. No mueve el impuesto. La posición del impuesto de sellos anterior sigue las reglas portuguesas rija la sucesión la ley que la rija.
Hacer un testamento portugués: dos formas, un registro
La ley portuguesa tiene dos formas comunes de testamento. El testamento público es la vía estándar: le dices al notario lo que quieres, el notario lo escribe en el libro oficial de notas y lo firmas allí, con dos testigos. El testamento cerrado es un testamento cerrado en el sentido literal: lo escribes y firmas tú mismo, un notario lo aprueba formalmente y su contenido permanece privado hasta tu muerte. Los lectores brasileños deben notar que aquí no existe el equivalente al testamento particular brasileño: un documento casero no sirve.
La tasa oficial en una notaría pública es de 159 € por un testamento público, o por aprobar uno cerrado, según lo publicado en el servicio ePortugal. Las notarías privadas cobran los honorarios de su tabla más IVA, así que pregunta antes de reservar. En cualquier caso, el notario registra el testamento en el registro central de testamentos, el Registo Central de Testamentos, que lleva el IRN. Mientras vivas, solo tú, o alguien con poderes especiales dados por ti, puede preguntar si existe un testamento. Tras una muerte, cualquiera puede obtener el certificado, que cuesta 25 €, y así es como una familia confirma cuál es el último testamento.
El consejo profesional estándar, y es un consejo, no una obligación legal, es hacer un testamento portugués separado que cubra solo tus bienes en Portugal, redactado junto con el testamento de tu país para que ningún documento revoque el otro por accidente. Mantiene el lado portugués de tus asuntos en un proceso portugués que tus herederos pueden llevar localmente, en el idioma local, sin tener que probar primero un testamento extranjero. Revísalo cuando la vida cambie: una compra o una venta, un matrimonio o un divorcio, un nuevo hijo o nieto, un traslado a otro país. Cada uno de esos hechos puede mover tanto las partes reservadas como la respuesta correcta sobre la ley a elegir.
Cuando alguien muere: el proceso al que se enfrentará tu familia
El primer paso formal es la habilitação de herdeiros, el documento que identifica a los herederos y sus partes. Se hace en una notaría, o en el Balcão de Heranças, el mostrador de herencias del IRN, que puede combinar la identificación de herederos, la división del caudal y el registro de los inmuebles en un único procedimiento. La identificación simple figura en el portal del gobierno a 150 €. Una persona, el cabeça-de-casal, normalmente el cónyuge superviviente, administra la herencia hasta que se divide y trata con la administración tributaria. Cada heredero necesita un número de identificación fiscal portugués, así que los hijos extranjeros deben contar con obtener un NIF como parte del proceso.
Hay exactamente un plazo rígido en el sistema, y las familias lo pierden porque nadie se lo dijo. La declaración del impuesto de sellos (Modelo 1) debe presentarse antes de que acabe el tercer mes siguiente al mes de la muerte: para una muerte en enero, la declaración vence a finales de abril. La división de la herencia en sí, la partilha, no tiene ningún plazo. Los herederos pueden exigirla en cualquier momento, o acordar mantener la herencia indivisa hasta cinco años cada vez, que es lo que hacen muchas familias con una casa que todos siguen usando. Indivisa es legal. No presentar la declaración, no.
Cuando la herencia llega a otro país europeo, el Certificado Sucesorio Europeo permite al heredero acreditar su condición allí sin formalidades adicionales. Es el documento que convierte un expediente de herencia portugués en uno que un banco o un registro de la propiedad de otro país de la UE acepta.
Tres preguntas para resolver mientras es fácil
¿Qué ley rige mi herencia si muero mañana?
Si la respuesta honesta es «Portugal, por defecto, y no es lo que quiero», la elección de la ley de tu país pertenece a un testamento, hecha de forma deliberada y expresa. No hacer nada también es una elección, y elige Portugal.
¿Mi testamento encaja en las partes reservadas, o sale de ellas legalmente?
Un testamento hecho en tu país puede ser perfectamente válido y aun así verse reducido en Portugal. Haz que lean tus testamentos en conjunto, frente a la tabla de partes reservadas, antes de presumir que el documento hace lo que dice.
¿Podría mi familia encontrar los documentos y llevar el proceso?
Un testamento portugués en el registro central, unos herederos que saben que hará falta un NIF, y una conversación sobre quién actuará como cabeça-de-casal eliminan la mayor parte de la fricción de un proceso que empieza en la peor semana de sus vidas.
Fuentes
- Portal Europeo de e-Justicia, «Sucesiones: Portugal» (partes reservadas, formas de testamento, régimen de bienes): e-justice.europa.eu
- Reglamento (UE) n.º 650/2012 sobre sucesiones, artículos 20 a 22, 27, 34, 36 y 62 a 69: eur-lex.europa.eu
- Código del Impuesto de Sellos, artículo 6, apartado 1, letra e), y Tabla General, partidas 1.1 y 1.2 (Administración Tributaria): portaldasfinancas.gov.pt
- Gobierno de Portugal, «Fazer a habilitação de herdeiros» (proceso y tasas): gov.pt
- Justiça/IRN, certificado de existencia de testamento, Registo Central de Testamentos: justica.gov.pt
Leemos y respondemos personalmente en un plazo de 24 horas.